Содержание заявления для оформления налоговой льготы. Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу. Кто имеет право на льготу по налогу на имущество

Уровень социальных пособий в России не может, к сожалению, обеспечить граждан достойным доходом. По этой причине помимо денежных выплат социально незащищенные россияне имеют дополнительные льготы.

В нашей стране предусмотрены следующие льготы пенсионерам по налогам:

на транспортный налог для пенсионеров возможны льготы, если это предусмотрено в том регионе, где проживают граждане;
на земельный налог льготы устанавливаются региональным административным органом и предоставляются пенсионерам только в том случае, если он предусмотрен в регионе проживания граждан;
льготы по имущественному налогу предусмотрены на территории всей страны и распространяются на всех пенсионеров, независимо от оснований пенсионного обеспечения.

Льгота пенсионеров по налогу на имущество

Данная льгота с 2015 года (уплата налога при этом по кадастровой стоимости производится до 1 декабря 2016 года) предоставляется всем гражданам, получающим социальное пособие, только по одному объекту каждого вида имущества:

жилые комнаты, квартиры и дома;
нежилые помещения и сооружения;
строения для хоз. нужд, не более 50 кв. м.;
гаражи.

Особенно важно учесть, что налоговые льготы пенсионерам на недвижимость предоставляются только в том случае, если она является их собственностью, не используется для получения коммерческой прибыли и рыночная цена этого имущества не превышает 300 млн рублей.

На все остальные объекты пенсионеры на общих основаниях обязаны уплачивать налог в бюджет.

На налог на имущество до 2015 года пенсионеры были освобождены от уплаты налога на имущество, и налоговая льгота пенсионерам по налогу на имущество предоставлялась на все без исключения объекты недвижимости. С 2015 года, как сказано выше, условия предоставления льгот по налогам на недвижимость изменились. Также в большинстве регионов, произошли изменения в расчете стоимости имущества из которой считается сумма налога. С 2015 года за основу берется кадастровая стоимость собственности. Обратите внимание, что это касается лишь тех регионов, где приняты соответствующие местные законы. В 2015 году на расчет налога на имущество перешло 28 регионов. В этом году их станет больше.

Если пенсионер владеет несколькими квартирами, домами и прочим имуществом, то ему придется выбрать всего один объект своей недвижимой собственности из каждого вида, на который не будет уплачиваться налог, а также уведомить налоговую службу об этом выборе до 1 ноября текущего года, чтобы в следующем не платить за него налог. Если пенсионер этого не сделает, то налоговый орган самостоятельно определит объект, по критерию наибольшей стоимости. То есть, рассчитает по кадастровой стоимости налоги со всех объектов, определит самый дорогой, вычеркнет его из налогооблагаемых и пришлет уведомление пенсионеру по налогу на имущество по всем остальным объектам. На все остальные объекты пенсионер обязан уплатить налог, при этом воспользовавшись налоговым вычетом, который уменьшит сумму взноса. Правда, следует учитывать, что вычет уже учтен в расчете от ИФНС.

Возникает вопрос: что нужно для оформления налоговой льготы пенсионеру?

Как оформить налоговую льготу пенсионеру

Для получения налоговой льготы пенсионера на имущество нужно в заявительном порядке (то есть, самостоятельно) направить комплект документов в ИФНС по месту жительства пенсионера:

заявление о предоставлении льготы на имущество пенсионеру;

паспорт РФ гражданина;
свое пенсионное удостоверение;
документ, подтверждающий право собственности пенсионера на имущество, которое будет освобождено от налога;

Предоставить документы можно личным обращением, почтой или в электронном виде. Сделать это надо в определенный срок – до 1 ноября. Если вы не успели вовремя уведомить налоговую инспекцию, то это можно будет сделать лишь в следующем году, опять же, до 1 ноября.

Налог на имущество физических лиц выступает одним из основных источников формирования бюджета для муниципалитетов.

Объектом налогообложения выступает недвижимость, оформленная в собственность населения .

В настоящее время нестабильная ситуация в экономике страны вынуждает власти предпринимать шаги, направленные на увеличение налоговой нагрузки на граждан, вместе с тем возникает необходимость защитить от непомерной финансовой нагрузки пенсионеров и другие социально незащищенные категории населения, для чего разработана система льгот .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !

Категории льготников

Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

Статья 407 НК РФ содержит перечень лиц, которым предоставлены льготы по налогу (на имущество физических лиц):

Пенсионеры ;
Граждане, с 1 и 2 группой инвалидности и инвалиды с детства ;
Отдельные категории военнослужащих ;
Участники военных действий, ветераны ;
Близкие родственники военнослужащих и госслужащих, погибших при выполнении профессиональных обязанностей ;
Чернобыльцы ;
Граждане творческих профессий, использующие объект налогообложения (помещение) для работы ;
Владельцы хозпостроеек, имеющих площадь в пределах 50 квадратных метров .

Важно знать, что региональным законодательством перечень федеральных льготников может быть расширен.

Налог на имущество для пенсионеров

Пенсионеры имеют преференции по имущественному налоговому сбору на всей территории страны.

Однако, у налогоплательщиков возникает ряд вопросов, касающихся трактовки норм о налоговых льготах, предоставляемых гражданам, вышедшим на пенсию, и основаны они на особенностях национальной пенсионной системы.

Поскольку пенсионное законодательство предусматривает возможность досрочного выхода на пенсию, отдельные категории граждан (учителя, работники вредных производств, пожарные и прочие) приобретают статус пенсионера до наступления официального пенсионного возраста.

С какого возраста применяются налоговые льготы в этом случае?

Согласно разъяснениям Министерства финансов РФ (письмо от 29.09.2011 №03-05-06-01/69) налоговая льгота устанавливается для граждан, признанных пенсионерами в законном порядке, независимо от возраста и условий назначения им пенсии.

Какую собственность можно не включать в налоговую базу?

Льготу разрешено применять к недвижимости, принадлежащей пенсионеру на праве собственности, как:

Жилье, расположенное в многоквартирном здании (квартира, комната);
Индивидуальные жилые дома (любые постройки жилого назначения, размещенные на землях, выделенных для индивидуального использования и не связанных с предпринимательством);
Объекты недвижимости, необходимые льготнику в творческой профессиональной деятельности (например, художественные студии и мастерские) и преобразованные для этих целей, и жилье, которым пользуются, как публичным музеем или библиотекой;
Хозпостройки площадью 50 квадратов и менее, возведенные на земле, определенной для строительства жилья или дачи ;
Гаражи и оформленные в порядке, предусмотренном для недвижимости, парковочные места .

Но для приобретения таких финансовых преимуществ введены дополнительные условия:

Не включается в налоговую базу лишь один объект, относящийся к каждой из вышеперечисленных категорий . Так, пенсионер, имеющий в собственности 2 комнаты и дачу, вправе использовать льготу исключительно на дачный дом и одну из комнат.
Для подтверждения льготы нужно, чтобы объект недвижимости не использовался пенсионером в коммерческих целях . Например, на гараж, оборудованный пенсионером-предпринимателем под автомастерскую, льготу применить нельзя.
Пенсионеры, владеющие дорогостоящей недвижимостью, стоимость которой, по кадастровой оценке, составляет более 300 миллионов рублей, не вправе использовать льготу для данного объекта .

Не стоит забывать, что налог начисляется в отношении объектов незаконченного строительства и иной недвижимости. Льготы на такие строения федеральным законодательством не установлены.

Не имеет значения и количество оснований, которые дают гражданину право на применение имущественной налоговой льготы .

Таким образом, если пенсионер еще является участником Великой Отечественной войны, то количество объектов недвижимости, на которые он может распространить льготу, не увеличивается.

Как оформить?

Налоговым законодательством предусмотрен особый порядок, соблюдение которого необходимо для получения права на льготу по имущественному налогу.

Предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц осуществляется налоговыми органами по заявлению налогоплательщика.

Для подтверждения статуса льготника и заполнения необходимых бланков пенсионеру понадобятся следующие документы:

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) ;
Паспорт гражданина (нужно предъявить при подаче заявления);
Пенсионное удостоверение (копию необходимо приложить к заявлению);
Свидетельство о праве собственности на объекты недвижимости, на которые оформляется льгота.

Как заполнить заявление?

Федеральной налоговой службой (ФНС) разработана рекомендованная типовая форма заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам (письмо от 16.11.2015 №БС-4-11/19976@) .

Этот документ заполняется гражданами, желающими получить льготу по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. На каждый вид налога заполняется отдельный бланк.

В заявлении о предоставлении льготы по налогу на имущество пенсионеру необходимо:

Указать наименование налогового органа, в который предоставляются документы . Поскольку гражданин может иметь несколько объектов недвижимого имущества, расположенных в разных субъектах РФ, пункт 6 статьи 407 НК РФ предусматривает возможность обращения в любую инспекцию по выбору налогоплательщика.
Отметить вид налога в специальном поле (налог на имущество физических лиц).
В строке «На основании» указать название и реквизиты документа, свидетельствующего о факте назначения пенсии (пенсионное удостоверение) .
Оставить пустой строку об объекте , так как эти данные необходимо указывать только при получении льгот по другим налогам.
Указать фамилию, имя и отчество, ИНН, телефонный номер, адрес электронного ящика (при наличии) . Данные реквизиты посимвольно фиксируются в предусмотренных для них ячейках.
В строке «Срок предоставления льготы» подчеркнуть вариант «бессрочно», поскольку статус пенсионера не подлежит пересмотру .
Поставить подпись и дату заполнения заявления .

Предлагаем вам скачать образец заявления для получения налоговой льготы для пенсионеров: Скачать бланк .

Предусмотрена возможность подачи заявления представителем льготника. Для этого необходима доверенность, оформленная нотариусом. Фамилия, имя и отчество доверенного лица и документ, на основании которого осуществляются данные полномочия также следует зафиксировать в форме .

Уведомление о выборе имущества

Определенные пенсионером объекты, в отношении которых предполагается получить льготу, указываются в специальном уведомлении.

Форма этого документа введена в действие приказом ФНС №ММВ-7-11/280@, утвержденным 13.07.2015.

На бланке необходимо заполнить следующие строки о заявителе:

Фамилия, имя, отчество ;
Дата и место рождения ;
Название и данные удостоверения личности ;
Адрес места проживания (пребывания);
Номер телефона для контактов .

По каждому из объектов, на которые налогоплательщик желает распространить действие льготы, необходимо указать:

Присвоенный в учетной системе недвижимости номер (обычно кадастровый, но используются также условный и инвентарный);
Субъект РФ, где расположено это имущество, с указанием кода региона;
Месяц и год начала применения льготы.

Уведомление об избранном имуществе можно уточнять неограниченное количество раз, но только до 1 ноября каждого года использования льготы.

Поэтому имеет смысл отслеживать сведения о проведении и, соответственно, изменении стоимости своего имущества с целью своевременной корректировки перечня льготной недвижимости.

Если же пенсионер направит в налоговую только заявление о предоставлении льготы, не оформив уведомления, то сотрудники ведомства самостоятельно распространят действие льготы на объекты, по которым рассчитана наибольшая сумма налога .

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Предлагаем Вам посмотреть видеоролик.

В некоторых случаях гражданам, имеющим право на льготы по имущественным налогам, необходимо заполнить заявление о предоставлении таких льгот.

Это необходимо сделать, например, если получена инвалидность, дающая право на льготу, или имеется несколько объектов налогообложения, а льгота дается только по одному из них. А индивидуальным предпринимателям может понадобиться такое заявление при наличии грузовой машины и уплаты в систему «Платон».

Вы не обязаны прилагать документы, подтверждающие право на льготу, если в заявлении указаны реквизиты таких документов. Налоговики сами направят запрос туда, где эти документы были выданы.

Если льгота по транспортному налогу заявляется в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн и зарегистрированного в системе «Платон», то в поле 4.5.1 указывается не название документа, а «Запись в Реестре взимания платы». Поле 4.5.5. при этом не заполняется.
Образец заявления на льготу по имущественным налогам

В соответствии с налоговым законодательством, все владельцы транспортных средств обязаны регулярно делать взносы.

Но некоторые люди имеют определенные причины, в связи с ними сумма налога становится непосильной уплатой . Поэтому им положены льготы.

Чтобы воспользоваться правом на уменьшение размера взноса следует собрать пакет документов и написать заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу.

В большинстве случаев, льготы на уплату взноса предоставляют пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям, участникам боевых действий, ликвидаторам ЧАЭС.

При этом огромную роль играют такие моменты:

Льгота устанавливается законодательством РФ. Но в зависимости от региона, где проживает владелец, они могут предоставляться широким списком или полностью отсутствовать.
Воспользоваться льготой на транспортный налог можно только после личного обращения в инспекцию по месту жительства. Без заявления и необходимых документов льгота на налог не предоставляется.

Бланк заявления на льготу по транспортному налогу есть в налоговой и заполнить его можно прямо там . Закон дает право написать заявление в свободной форме.

Можно принести уже готовое, заранее составленное дома. Но лучше всего воспользоваться бланком, который рекомендован органами налоговой службы.

Если такой возможности нет, то дома следует написать два экземпляра и попросить поставить дату принятия на своем заявлении.

Всем, кто интересуется, как написать заявление в налоговую на льготу по транспортному налогу, следует знать, какие данные нужно указать:

ФИО заявителя.
Свой ИНН, который можно посмотреть в уведомлении на уплату налога.
Паспортные данные.
Свой адрес и телефон.
Автомобильное средство, по которому предоставляется льгота, обязательно указывается регистрационный номер.
Причину для получения льготы. Это может быть нормативный документ, ссылка на конкретный пункт, главу и статью со льготной нормой, удостоверение или свидетельство, которое подтверждает принадлежность к льготной социальной категории.

А также прилагаются копии:

удостоверения личности;
СНИЛС, ИНН;
документы на автомобиль;
удостоверение пенсионера, по инвалидности, на получение гос. наград.

Образец, как написать заявление о предоставлении льготы на транспортный налог, является рекомендуемым вариантом.

Формально сотрудники инспекции не вправе отказывать в регистрации заявления, которое составлено в простой письменной форме или набранное на компьютере. Главное, чтобы были правильно сформулированы цель и основание для предоставления льгот.

Установление льгот гражданам находится полностью в ведении местных властей . При их предоставлении они руководствуется местным налоговым законодательством, нормативными документами в сфере социальной поддержки отдельной категории владельцев транспортного средства.

Общие условия предоставления льгот по РФ выражаются так:

Полное освобождение от платежей по налогам или уменьшение ставки.
Основная причина для назначения льгот конкретному владельцу авто — обоснована нуждаемость.
Оформление осуществляется после подачи заявления в региональную инспекцию ФНС или через личный кабинет владельца на сайте ведомства https://www.nalog.ru/rn27/ .

На уменьшение сборов по транспортному налогу могут претендовать:

Герои соцтруда, Советского Союза, Российской Федерации;
кавалеры ордена Славы всех степеней;
участники боевых действий, ВОВ;
ликвидаторы катастроф на объектах;
малообеспеченные и многодетные семьи.
пенсионеры, что являются владельцами отечественных транспортных средств, двигатель которых имеет мощность 100 — 150 л. с.

Видео: Кто имеет льготы при оплате транспортного налога?

Заявление на льготу по транспортному налогу в 2019 году можно подать несколькими способами:

Для подачи заявление онлайн, необходимо следовать такой инструкции:

посетить любое отделение ФНС для получения логина и пароля от личного кабинета;
активировать данные на сайте ФНС и зарегистрировать личный кабинет;
в специализированных центрах получить усиленную квалифицированную электронную подпись.

После регистрации пользователь сможет контролировать абсолютно все платежи и осуществлять их, подавать заявления в форме, которая рекомендуется, и следить за актуальными изменениями в законах.

Существует бланк заявления, который рекомендуется заполнить при подачи заявления на уменьшение взносов по налогу на транспорт. Применяется он повсеместно.

Его заполнение отличается только правами граждан на льготы:

Заявление от инвалида о льготе транспортного налога должно обязательно дополняться подтверждением своей инвалидности.
Для пенсионеров к пакету документов следует добавить пенсионное удостоверение.
Многодетные семьи обязаны подтвердить свое положение бумагами из соцзащиты. Это может быть удостоверение о многодетности и справка о доходах для малоимущих граждан.
Участники ВОВ и боевых действий для получения льгот подают соответствующее удостоверение.

Суть системы Платона в том, что для больших грузовиков, масса которых превышает 12 тонн, льготы действуют на федеральном уровне и предоставляются за каждую единицу транспорта.

Для того, чтоб получить послабления на транспортный налог, следует подать такие документы:

Заявление на льготы.
Паспортные данные владельца авто.
Сведения «О внесении платы за вред федеральным дорогам».
Сводные данные из реестра учета.

Существуют рекомендованные образцы, утверждены письмом ФНС от августа 2016 г. за номером БС-4-11/15777. Найти и скачать их можно через личный кабинет сайта системы «Платон» http://platon.ru/ru/ .

Восстановление пропущенных периодов

Иногда владелец транспортного средства, узнает поздно о своем праве на уменьшение сборов по налогу . По закону, налогоплательщик имеет право потребовать предоставления льготы с того момента, когда такое право возникло.

Налоговики обязаны вернуть налог, но только за последние 36 месяцев . Для этого в налоговую нужно подать два заявления:

на предоставление льготы, с момента возникновения права на нее;
на возврат налога, за периоды, когда можно было пользоваться льготами по праву, но налогоплательщик этого не делал.

Оба заявления следует высылать одним письмом. Новые формы бланков можно найти по ссылке — https://www.nalog.ru/rn61/news/tax_doc_news/5446254/ .

После перерасчета, переплаченная сумма возвращаются налогоплательщику. На это понадобится не менее 30 дней с момента подачи заявления.

Уменьшение взносов на транспортный налог предоставляется отдельным категории граждан, для которых по определенным причинам сумма налога неоправданно высокая.

Для того, чтоб получить возможность ими пользоваться, необходимо знать, как написать заявление в налоговую на льготу по транспортному налогу и какие документы выступают основанием к получению послаблений.

Подать пакет документов можно одним из нескольких способов, который будет наиболее удобным для налогоплательщика.

При исчислении налога на имущество физических лиц НК РФ предусматривает предоставление налоговых льгот (ст. 407 НК РФ). А поскольку налог на имущество физлиц налог местный, дополнительные льготы могут также предусматриваться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. 2 ст. 399 НК РФ).

Чтобы подтвердить свое право на льготу, физическое лицо в общем случае подает заявление. Как составить такое заявление, расскажем в нашей консультации.

Кто имеет льготы по налогу на имущество?

В соответствии со ст. 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют, в частности, следующие категории налогоплательщиков:

Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп инвалидности;
инвалиды с детства, дети-инвалиды;
участники гражданской войны, ВОв, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
физлица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

К каким объектам применяются льготы?

Налоговые льготы могут предоставляться в отношении следующих видов объектов (п. 4 ст. 407 НК РФ):

квартира, часть квартиры или комната;
жилой дом или часть жилого дома;
помещение или сооружение, которое используется физлицами, ведущими профессиональную творческую деятельность, в качестве творческих мастерских, ателье, студий;
хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв.м., которое расположено на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
гараж или машино-место.

Объект, подпадающий под льготу, не должен использоваться в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

Льгота - на один объект каждого вида

Необходимо иметь в виду, что налоговая льгота дается только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 3 ст. 407 НК РФ).

Сказанное означает, к примеру, что если физлицо является инвалидом II группы и пенсионером и при этом владеет одновременно квартирой и комнатой, то льгота полагается только одна - либо в отношении квартиры, либо в отношении комнаты. Выбор этот делает сам налогоплательщик (Письмо Минфина от 02.10.2017 № 03-05-06-01/63889 ).

При этом если у такого лица в собственности есть еще и жилой дом, то льгота в отношении такого объекта может быть предоставлена, поскольку объект относится уже к другому виду.

Подаем заявление на льготу

Физлицо, которое имеет право на налоговую льготу, подает в любую налоговую инспекцию по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Обращаем внимание, что форма бланка предназначена одновременно для заявления о льготе по транспортному налогу (раздел 4), земельному налогу (раздел 5) и налогу на имущество (раздел 6). Соответственно, заполняются только те разделы, льготы в которых заявляются. При этом если, например, по налогу на имущество у физлица объекты разных видов (больше 2), подпадающие под льготы, заполняется столько страниц раздела 6, сколько необходимо.